文/蕭俊傑

一、前言

為因應高齡化及少子女化社會趨勢，以建立完善勞工保險保障體系，讓勞工及其遺屬能獲得更適當經濟生活保障，自98年1月1日起施行勞工保險老年、失能及遺屬之年金制度。惟邇來社會卻引發擠兌勞工保險年金（下稱勞保年金）熱潮話題，是否因行政院公布勞保年金改革方案，面對未來保險費率上限將調高且下修給付率等因素，致使人心惶惶？正考驗政府決策未來勞保基金如何支應勞保年金給付問題，亦責無旁貸將負起最終支付責任。是以，藉此梗概介紹勞保年金制度，期盼勞動者能弭平心理焦慮並作有利選擇給付方式。

二、勞保年金制度特點

（一）年金給付與一次給付雙軌並行，勞工或其遺屬可自由選擇──年金施行前有保險年資者，原有之勞保給付權益不受影響，勞工或其遺屬可請領老年、失能或死亡給付時，選擇請領年金給付或一次給付。

（二）提供被保險人或其遺屬長期且安定之生活保障──年金給付係按月領取，安全有保障。老年年金可提供被保險人老年退職後安定之生活所需，亦得視個人退休需求而選擇延後或提前請領；失能年金並有加發眷屬補助，可確實保障失能達終身不能從事工作之被保險人家庭經濟生活；遺屬年金另有遺屬加計，可提供被保險人遺屬長期之生活照顧。

（三）活到老領到老，保愈久領愈多，年金得相互轉銜，保障完整──勞保年金係按實際保險年資為計算基礎，無年資上限，保險年資愈久，未來領取年金給付金額愈高，且年金得相互轉銜，具保障完整性。如：勞工於領取老年年金給付或失能年金給付期間死亡者，則轉銜為遺屬年金，使其遺屬獲得生活保障。

 （四）領取年金可避免因通貨膨脹導致給付縮水──為確保年金給付之實質購買力，年金給付金額會隨消費者物價指數累計成長率調整，故年金給付為對抗通貨膨脹之最佳選擇。

 （五）提供被保險人或其受益人基本生活保障──為使被保險人或其受益人獲得最基本之生活保障，勞保年金規範各項年金給付之最低基礎保障金額，老年及遺屬年金給付最低保障金額為新台幣（下同）3000元，失能年金給付為4000元。

三、勞保年金給付條件

（一）老年年金：

1、老年年金給付條件：年滿60歲且年資15年。如年資未滿15年或未滿60歲申請老年給付，祇能選擇一次金。

2、年金實施前有勞保年資者，可選擇一次金或年金給付。

3、老年年金給付標準：

   （1）3000+平均投保薪資×年資×0.775%。（參見勞工保險條例（下稱勞保條例）第58-1條第1款）

   （2）平均投保薪資×年資×1.55%。（參見勞保條例第58-1條第2款）

 註：上開給付，勞保局自動選擇對被保險人最有利之計算方式申請。一般平均投保薪資較高或年資較多者，選擇（2）較為有利。

4、增額年金：符合年金請領條件而延後請領者，每延後1年，依年金給付標準計算後之金額增給4%，最多增給20%。（參見勞保條例第58-2條第1項）

5、減額年金：未符合年金請領條件或未滿60歲而年資滿15年提前請領者，須選擇一次金或依年金給付標準計算後之金額減給4%，最多減給20%。（參見勞保條例第58-2條第2項）

6、老年年金給付或一次金之平均月投保薪資：按加保期間最高60個月之月投保薪資平均計算。（參見勞保條例第19條第3項）

（二）失能年金：

1、年金施行前有保險年資者，可選擇一次給付或年金給付；其他符合失能標準者，仍依現行規定發給一次金。

2、失能年金給付標準：平均投保薪資×年資×1.55%，不足4000元者，發給4000元；有配偶或子女者，另加發眷屬補助，每1人加發25%，最多加發50%。惟眷屬補助須符合下列條件：

（1）配偶：A、須年滿55歲，且婚姻關係存續1年以上。但無謀生能力或扶養（2）子女不在此限。B、年滿45歲且婚姻關係存續1年以上，且每月工作收入未超過18780元者。

（2）子女：A、未滿20歲者。B、無謀生能力者。C、25歲以下在學，且每月工作收入未超過18780元者。（參見勞保條例第54-2條）

（三）遺屬年金：

1、年金施行前有保險年資者，於領取老年年金期間死亡者，遺屬得請領現制老年給付一次金扣除已領年金之差額，且無請領條件限制。遺屬符合年金請領條件者，得選擇請領遺屬年金。

2、年金施行前有保險年資者，且年資滿15年，並已符合現制老年給付條件，在未領取老年給付前死亡，遺屬可以選擇一次請領老年給付(無請領條件限制)或遺屬年金(有條件限制)。（參見勞保條例第63-1條）

3、遺屬年金之順位：配偶及子女→父母→祖父母→孫子女→兄弟姐妹。

4、遺屬年金請領條件：

（1）配偶與子女：同前述（二）2、失能年金眷屬補助請領條件。

（2）父母或祖父母：年滿55歲，且每月工作收入未超過18780元者。

（3）孫子女：A、未滿20歲者。B、無謀生能力者。C、25歲以下在學，且每月工作收入未超過18780元者。

（4）兄弟姐妹：A、未滿20歲者。B、無謀生能力者。C、年滿55歲，且每月工作收入未超過18780元者。（參見勞保條例第63條）

四、結語

勞保年金含老年、失能及遺屬等3種年金給付，其制度扼要點不外乎有：所得替代率1.55％；年金施行前有保險年資者，勞工可選擇一次請領老年、失能給付或年金給付權利；領取老年或失能年金期間死亡，遺屬可領回一次金扣除已領年金總額之差額；符合遺屬年金請領條件者，得請領遺屬年金；年金給付採「最高60個月」之月投保薪資平均計算；符合年金請領條件而延後請領者，每延後1年，年金金額增給4％；未達年金請領年齡而提前5年請領者，每提前1年，年金金額減給4％。總之，一般平均投保薪資較多或年資較長者，其老年年金選採「平均投保薪資×年資×1.55%」之給付標準計算，對勞工最有利；而選採「按月領取」較「一次請領」有利。